Главный бухгалтер: ключевые изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Повышение квалификации

День 1

Анализ основных изменений в системе бухгалтерского учета и отчетности в 2020-2021 гг.

• Изменения в Законе 402-ФЗ
• Изменение сроков хранения документов бухучета
• Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета. Новые и проектируемые ФСБУ, последние изменения «старых» ПБУ
• Изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», изменений в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» и в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»
• Проект изменений в 307-ФЗ «Закон об аудиторской деятельности»

Подробное раскрытие изменений в ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», действующих с 2020 г., как наиболее актуального стандарта в условиях пандемии

• Сфера применения ПБУ 13/2000
• Порядок признания в учете бюджетных средств
• Направление бюджетных средств на финансирование будущих расходов
• Получение бюджетных средств на покрытие расходов предыдущих периодов
• Отражение в отчетности

Подробное раскрытие изменений в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», обязательных к применению с 2020 г.

• Новый взгляд на временные разницы
• Суть балансового метода
• Новые понятия: отложенный налог и расход по налогу

Практикумы:

• Разбор примера, предоставленного Минфином в новой редакции ПБУ 18/02
• Решение практических задач по использованию балансового метода (с отражением операций в отчете о финансовых результатах)

Концептуальные основы МСФО

• Сравнение МСФО и РСБУ. Обзор принципиальных расхождений в подходах к учетам
• Дисконтирование, наращивание как основные инструменты МСФО

Практикумы:

• Кейс по наращению и дисконтированию
• Расчет и отражение в учете дисконтированного долгосрочного обязательства в соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

Разбор нового ФСБУ 5/2019 «Запасы» обязательного к применению с бухотчетности за 2021 г.

• Критерии признания запасов и их структура
• Оценка при признании. Особенности формирования себестоимости единицы учета
• Оценка после признания. Изменение оценочных значений
• Списание запасов
• Учет особых структурных единиц запасов: долгосрочные активы к продаже и запасы, оставшиеся после демонтажа ОС

Практикумы:

• Оприходование материалов с учетом долгосрочного ликвидационного обязательства
• Отражение в учете операций по выявлению и движению долгосрочных активов к продаже

Обзор проектов ФСБУ

• ФСБУ «Основные средства»
• ФСБУ «Незавершенные капитальные вложения»
• ФСБУ «Нематериальные активы»

День 2

Анализ основных положений ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

• Сфера применения, объект аренды и срок аренды
• Учет у арендатора
  • условия применения старого способа учета
  • задолженность по аренде: первоначальная оценка, начисление %-ов, оценка после признания
  • методологически новый объект учета — право пользования активом: первоначальная и последующая оценка, амортизация
  • новый подход для определения расходов по аренде в целях бухучета, налоговый учет расходов по аренде
• Учет у арендодателя
  • операционная и неоперационная (финансовая) аренда
  • методологически новый объект учета: чистая стоимость инвестиции: первоначальная оценка, %-ный доход, учет после признания
• Проблематика определения ставки дисконтирования
• Переходные положения

Практикумы:

• Расчеты и бухгалтерские записи по учету арендных отношений у арендатора:
  • на условиях предоплаты и постоплаты
  • с уплатой гарантийного платежа на разных договорных условиях
  • на условиях ежегодной индексации арендного платежа
  • при условии сокращения части арендных площадей (уменьшении ставки арендной платы)
  • при условии изменения ставки дисконтирования
  • при досрочном расторжении договора аренды
• Обоснование ставки дисконтирования для арендатора (при её отсутствии в договоре)
• Расчеты и бухгалтерские записи по учету финансовой аренды у арендодателя:
  • расчет ставки дисконтирования
  • формирование чистой стоимости инвестиции, учет платежей и процентного дохода

Изменения в налоговом законодательстве и основная проблематика налогообложения в 2020 и 2021 гг. Обзор писем Минфина и ИФНС, арбитражной практики

Коронавирусные льготы

• Поддержка малого и среднего бизнеса: налоги и страховые взносы
• Арендные каникулы
• Субсидия на выплату зарплаты
• Субсидия на средства дезинфекции
• Налоговые проверки, блокировки счетов, штрафы / пени

Налог на имущество и земельный налог

• Новый порядок сдачи отчетности
• Изменения по налогообложению имущества по кадастровой стоимости
• Уточнение порядка применения налоговых ставок

Транспортный налог

• Отмена отчетности
• Уточнение порядка применения налоговых ставок
• Единые сроки уплаты

Налог на прибыль

• Инвестиционный налоговый вычет с 2020 г. и его региональные особенности (Москва и Московская область)
• Ставка «0» для организаций с определенным видом деятельности в 2020 г.
• Перенос убытков на будущее с 2020 г.
• Налогообложение дивидендов от иностранной компании с 2020 г.
• Распределение прибыли в обособленных подразделениях с 2021 г.
• Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний с 2021 г.
• Новая форма декларации по налогу на прибыль с отчетности за 2020 г.
• Вклады собственников в имущество организации как официальный механизм безналоговых поступлений
• Резервы по сомнительным долгам и на ремонт ОС как механизм оптимизации налога

НДС

• Восстановление НДС после реорганизации юрлица с 2020 г.
• Принятие к вычету НДС при создании НМА с 2020 г.
• Ставка «0» для перевозчиков с 2020 г.
• Освобождение от НДС для IT-компаний с 2021 г.
• Изменена ставка НДС для внутренних авиаперевозок с 2021 г.
• НДС при возврате товаров (документальное оформление)
• Раздельный учет НДС
• Разъяснения Минфина по поводу переноса вычетов по НДС и дроблению вычетов

НДФЛ и страховые взносы

• Изменение МРОТ, региональной минимальной заработной платы, фиксированных взносов ИП и предельной величины страховых взносов
• Закрепление бессрочного тарифа страховых взносов
• Пониженные тарифы по страховым взносам в 2020 и 2021 гг.
• Изменение сроков сдачи 6- и 2-НДФЛ в 2020 г.
• Особенности сдачи отчетности при наличии обособленных подразделений с 2020 г.
• Установлен новый порядок обложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке с 2021 г.
• Вычет по НДФЛ на лечение с 2021 г.
• Утверждены новые перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения для социального вычета по НДФЛ с 2021 г.

УСНО

• Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН с 2020 г.
• Утверждены правила восстановления НДС для «упрощенщиков», созданных путем реорганизации с 2020 г.
• Посредники на УСН смогут не платить налог с коммунальных платежей, полученных от собственника с 2020 г.
• Новые ставки и лимиты по упрощенке в 2021 г.
• Продление налоговых каникул для некоторых ИП

Налоговое администрирование и налоговые проверки

• Списание налоговой недоимки в 2020 г.
• Новые правила зачета переплаты по налогам и возврата налога в 2020 гг.
• Должная осмотрительность при выборе контрагентов в настоящее время, какими интернет-ресурсами воспользоваться
• Статья 54.1 НК РФ — новые подходы к оценке налоговой выгоды

Налоговая оптимизация и налоговое планирование

• Налоги и сборы как единая взаимосвязанная система
• Налоговая нагрузка предприятия
• Законная оптимизация налогов при использовании преференций, установленных НК
• Оценка налоговых рисков

Практикум — кейс «Обоснование выбора мероприятий по налоговой оптимизации»

День 3

Управленческий учет и его современное развитие

• Цели управленческого учета и постановка задач для удовлетворения пользователей
• Финансовое планирование
  • стратегическое планирование, бизнес-планирование, бюджетное и операционное планирование
  • методы бюджетирования (бюджеты на основе прошедших периодов, бюджет «на нулевой основе», скользящий бюджет)
  • ключевой бюджет как отправная точка процесса бюджетирования
  • контроль и анализ исполнения бюджетов как основа для принятия своевременных управленческих решений
• CVP-анализ как метод управленческого учета, поведение точки безубыточности на протяжении жизненного цикла предприятия
• Управление прибылью
  • эффект масштаба
  • влияние на прибыль изменения долей постоянных и переменных затрат
  • влияние на прибыль изменения структуры продаж

Практикумы:

• Расчет отклонений «План-Факт» на основе факторного анализа
• Определение (расчет) запаса финансовой прочности
• Практика применения операционных рычагов
• Структурные сдвиги и их влияние на безубыточность

Контроллинг как конечная стадия развития управленческого учета

• Понятие, проблемы внедрения, преимущества и недостатки использования
• Система сбалансированных показателей на основе стратегического планирования

Практикум «Выбор и обоснование применения системы сбалансированных показателей на предприятии. Построение стратегической карты»

Многомерные сравнения

• Матричная методика многомерных сравнений или как на основе показателей, достигнутых структурными единицами компании, работающих в совершенно разных условиях, определить наиболее эффективные структурные единицы

Практикум «Построение рейтингового списка эффективности структурных подразделений (торговых точек) одной компании»

Система мотивации работников бухгалтерской службы

• Сложности оценки результативности деятельности бухгалтерской службы в целом и каждого сотрудника в отдельности
• Способы мотивации сотрудников бухгалтерии: материальные и нематериальные стимулы
• Внедрение KPI: «плюсы» и «минусы» применения. Методика выбора и расчета KPI

Практикум — кейс «Расчет бонусных выплат сотрудникам бухгалтерской службы на основе KPI»

Формат обучения:

• Очный семинар
• Онлайн-семинар

Ближайшие даты проведения:

• 24 - 26 мая 2021
• 8 - 10 июля 2021
• 23 - 25 августа 2021
• 7 - 9 октября 2021
• 22 - 24 ноября 2021